比柏士 - 東京記事、日本旅遊、日本生活

今天有點時間，乾脆和大家淺談一下台日美的所得稅稅制的不同與多寡，都說是淺談了，各位也別太挑剔我講得不夠全面了～

請注意：文章內容可能會有不合時宜的情況，畢竟稅制年年改，我也不是隨時都在留意。若有出錯煩請指教糾正。

以前跟大家聊過各地薪資水準的不同，也聊過物價的高低，我想若再加入個人所得的話，就可以變得更具全面性。不過可想而知，這種話題一定很枯燥乏味，大家既然也沒在這些國家生活，或許實用性也沒那麼高就是了。這些資料在網路上都找得到，只不過我稍微花了點時間去仔細讀過和整理而已，我不是萬能的天神，google才是～

台灣人講話常沒有根據就說先進國家的稅制都很重，所以拿平均薪水在這些國家生活的痛苦指數，搞不好比拿平均薪資在台灣還高。我常舉台灣人不對的刻板印象，這次這個刻版印象其實沒有說錯，只不過要講別人壞話也得有憑有據才行，稅制很重，那到底有多重？稅制很不公，那到底有多不公？我們一起來看看。

台美日的稅制有相同處也有不同處，先從大家熟悉的台灣講起，再延伸下去繼續看美國和日本。

以前台灣稅制是「屬地」也就是在台灣賺的錢才要繳稅，海外所得是不用繳稅的，不過現在已經改為屬地兼屬人，但是海內外總所得要高於六百萬才會需要繳海外所得的稅，我想對一般大眾沒有什麼影響，我就不特別講了。比較需要注意的是，像美國或日本都是屬地兼屬人，也就是俗稱全球所得在課個人所得稅，在海外少繳的要補，多繳的可以退，不過程序之複雜，不是一般人可以理解，我們就這樣帶過。

台灣的個人所得稅一般有下面幾個基本組成：

1. 綜合所得總額（從各種來源得來的所得，以上班族來說一般都是薪水）
2. 免稅額 （不需要繳稅的部分，一般都是固定的，會隨通膨調整，有扶養親族也可獲得部分免稅）
3. 標準扣除額/列舉扣除額（零零種種的可減稅的支L出，鑽漏洞精打細算要特別注意的地方）
4. 特別扣除額（某些特殊情況也可減稅，一樣是鑽漏洞精打細算要特別注意的地方）

至於每個組成中有哪些更細的分類，真的要列清楚會讓我列到天荒地老也列不完了。

各位有興趣的話，可以到財政部查詢更詳細的分類，或是我也幫各位找到其他網友的整理資料，裡面也有很詳盡的解說。

網址在此：台灣綜合所得稅法@ 悠然人生

至於要繳多少稅，最最簡單的想法和算法也就是 「綜合所得 - (免稅額+扣抵額)」 X 稅率

台灣、日本、美國都是採用累進稅制，也就是依所得高低而成階梯式的分佈的稅率。簡單地說，就是所得越高，稅率越高。

2013年台灣的綜合所得稅課稅級距及累進稅率如下：

級別	稅率	課稅級距   （單位:元）
1	5%	0-520,000
2	12%	520,001-1,170,000
3	20%	1,170,001-2,350,000
4	30%	2,350,001-4,400,000
5	40%	4,400,001以上

看個人的應課稅額落在哪個區間，再用那個區間的稅率去算就是了。

不過這裡有一個該接觸的人會犯的錯誤，不少人以為落在哪個級別，該繳的稅就是用該級別的稅率去乘於所有應課稅額。

這其實是錯誤的，正確的算法應該是，應課稅額的前面52萬的稅率為5％，超過52萬未滿117萬的部分為12％，以此類推。

舉例來說，100萬的應課稅額的應該是前52萬X5％=2.6萬，超過的48萬X12％=5.76萬，總應繳稅為2.6萬+5.76萬=8.36萬才對。再把8.36除以100算出實際稅率是8.36％，若所得再高一點落在第三或第四級的話，真正的實際稅率都會比表上的稅率來得低很多的。

美國和日本的算法也是如此，那我們來看看日本和美國的累進稅率吧！

下表是日本2012年法令下的最新稅率表

課税される所得金額	税率	控除額
195万円以下	5％	0円
195万円を超え　330万円以下	10％	97,500円
330万円を超え　695万円以下	20％	427,500円
695万円を超え　900万円以下	23％	636,000円
900万円を超え　1,800万円以下	33％	1,536,000円
1,800万円超	40％	2,796,000円

以目前日本平均所得四百萬日幣來說，先東扣西扣掉如退休金、健康保險、失業保險之類，再減去免稅額、控除額（台灣的扣除額）之後，差不多會落在第二級的10％，隨後再照比例原則來算的話，實際稅率也差不多是落在7-8％之間。

乍看之下，大家是不是覺得日本稅率也不高嘛～不過這真的只是乍看之下而已，日本除了要繳這個所得稅之外，還要繳稅給地方政府，稅率是固定的10％。

所以在日本就算所得不高，每年要繳的稅也都是10％起跳的，拿剛剛所說的日本平均薪資例子來看的話，實際稅率差不多就要17％了。

現在換來看看美國的累進稅率吧！

下表是美國2012年的累進稅率表：

稅率	單身	婚後與配偶合報	婚後配偶各自報稅	持有房屋
10%	$0 – $8,700	$0 – $17,400	$0 – $8,700	$0 – $12,400
15%	$8,701 – $35,350	$17,401 – $70,700	$8,701 – $35,350	$12,401 – $47,350
25%	$35,351 – $85,650	$70,701 – $142,700	$35,351 – $71,350	$47,351 – $122,300
28%	$85,651 – $178,650	$142,701 – $217,450	$71,351 – $108,725	$122,301 – $198,050
33%	$178,651 – $388,350	$217,451 – $388,350	$108,726 – $194,175	$198,051 – $388,350
35%	$388,351+	$388,351+	$194,176+	$388,351+

我們在這邊都談簡單的單身，所以看最前面的部分就可以了。

光從這個表就可以看得出來美國的稅制明顯重很多，而且是從最底層就課很重的稅，拿一般四萬美金收入來看，扣掉有的沒有的，一樣是會落在第二級，實際稅率算起來也差不多在11-12％之間。

不過呢！在美國除了要繳這個之外還要繳個FICA稅，包含了社會安全稅的4.2％，社會醫療的1.45％。是的，這又是5.65％的稅。

除此之外，還依所在的州的法令不同繳不一樣的稅率，有的州可能不課稅，有的卻會再跟你課個5％左右。

這樣加一加，在美國就算是平均所得也可能會要繳到20％的稅金。

稍微比較一下後，各位應該覺得住在台灣還算幸福了吧！或許有些人會說外國繳的稅多，但是福利也好，其實這也不盡然，很多福利可能都是辛苦工作的你享用不到的，基本上台灣的個人所得稅算是低的了。

撇開這些基本的課稅不說，日本和美國在許多方面的課稅規定都比台灣來得多也來得重。舉先前吵得沸沸騰騰的證所稅來說，交易所得屬於資產所得在美國和日本都是要課稅的，只有台灣繳個千分之三就了事，這也難怪會造成許多股票大戶還能領低收入補助金。

當然課徵證所稅是個正義的作法，不過在經濟這麼差，股市交易量也不熱絡，台灣股民又是一有風吹草動就鳥獸散的情況下，台灣政府突然這麼有正義感，我也不曉得該怎麼說這樣的政府就是了.....

以日本來說，只要一年內的雜項所得超過20萬，就會需要額外申報。所以不管是股票、期貨、炒匯或甚至是賭博賺來的，都要乖乖繳稅，不然總有一天國稅局會找上門。當然若是投資虧損也是可以申報的，在未來的三年內若有賺，將會先從先前的虧損額來扣，超過總虧損額才會需要繳稅。

我短短這麼一篇能講的其實很有限，只是盡量給大家更多的資料，讓大家可以利用這些資料來獨立思考各國的差異之處。

希望這些資訊可以給大家有用的情報，若各位有興趣想知道更詳細的內容，可以參考下面的網址。

日本財務廳官方網站個人所得稅相關資訊

美國個人所得稅（WIKI百科）

包準各位看到頭昏眼花～＠＿＠！